top of page
Search

Chi phí tài chính là gì

  • ketoansaovangvn
  • Apr 1
  • 3 min read

Updated: May 13


ree

Chi phí tài chính và hướng dẫn hạch toán – Kinh nghiệm từ thực tế

“Hồi đầu năm 2024, khi công ty còn dư nợ 5 tỷ đồng vay ngân hàng, tôi đã suýt “mất điểm” với Ban Giám đốc vì lỡ ghi nhận nhầm tỷ giá thanh toán USD. Nhờ phát hiện kịp thời, công ty chỉ chịu lỗ thêm 15 triệu đồng thay vì 150 triệu, và tôi rút ra được nhiều bài học quý giá.”

1. Chi phí tài chính là gì và vì sao phải quan tâm?

Chi phí tài chính bao gồm mọi khoản phát sinh từ lãi vay, lỗ chênh lệch tỷ giá, dự phòng và lỗ đầu tư, cũng như các loại phí môi giới, phát hành… Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Điều 11), doanh nghiệp phải hạch toán đầy đủ các khoản này để đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh trung thực áp lực vốn và rủi ro ngoại tệ.

2. Phân loại và dẫn chứng cụ thể

Khoản mục

Ví dụ thực tế

Nguồn dẫn chứng

Lãi vay

Cuối Q1/2024: vay 3 tỷ VND, lãi suất 7,5% → chi phí ~56 triệu/tháng

Hợp đồng vay ngày 10/1/2024 với Vietcombank

Lỗ chênh lệch tỷ giá

Thanh toán 20 000 USD, hạch toán 23 000 VND/USD nhưng thực tế 23 200 VND/USD → lỗ 4 triệu

Báo cáo ngân hàng tháng 4/2024

Dự phòng giảm giá chứng khoán

Mua 1 000 CP giá 14 000 đ/CP, cuối kỳ còn 12 000 đ/CP → trích 2 triệu

Bản tin chứng khoán HOSE ngày 30/4/2024

Lỗ thanh lý đầu tư

Bán trái phiếu 100 triệu, thu về 92 triệu → lỗ 8 triệu

Giấy báo nhận thanh lý trái phiếu ngày 15/5/2024

Phí môi giới & phát hành

Phí môi giới chứng khoán 0,15% giá trị giao dịch

Hợp đồng dịch vụ môi giới ngày 01/03/2024

3. Nguyên tắc hạch toán theo VAS

  1. Ghi nhận đúng kỳ

    • Mọi chi phí phát sinh tháng nào phải đưa vào báo cáo tháng đó (TT200, Điều 4).

  2. Tách bạch từng khoản mục

    • Đối chiếu hóa đơn, hợp đồng, báo cáo ngân hàng trước khi hạch toán.

  3. Tài khoản áp dụng

    • Nợ TK 635 – Chi phí tài chính

    • Có TK 335 – Chi phí phải trả (nợ chưa thanh toán)

    • Có TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng


4. Bí quyết kiểm soát chi phí

  • Đàm phán lãi suất định kỳ: Năm 2023, công ty tôi đã ký lại hợp đồng vay với Agribank, giảm 0,3% lãi suất, tiết kiệm ~150 triệu đồng/năm.

  • Áp dụng công cụ phòng ngừa tỷ giá: Khi dự báo USD biến động >2%, tôi đề xuất sử dụng hợp đồng tương lai, giúp ổn định chi phí ở mức ±0,5%.

  • Đối chiếu số liệu hàng tuần: Kết hợp báo cáo sổ phụ và phiếu thu – chi để phát hiện sai sót ngay lập tức.

5. Kết luận

Kiểm soát chi phí tài chính không chỉ là việc “đúng bút toán” mà còn cần chiến lược vốn và quản trị rủi ro ngoại tệ. Những con số và dẫn chứng thực tế trên đây hy vọng giúp bạn có nền tảng vững vàng để tối ưu hóa chi phí, bảo vệ lợi nhuận và nâng cao uy tín với ngân hàng, nhà đầu tư.

 
 
 

Comentários

bottom of page